Разделы



Выпуск банком не эмиссионных ценных бумаг

2.5.1. Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов

Банки могут осуществлять выпуск ценных бумаг – сертификаты (денежный документудостоверение).

Банковский сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Необходимо подчеркнуть, что депо зитные и сберегательные сертификаты соответственно российскому за конодательству могут выпускаться только кредитными организациями, т.е. банками.

Выпуск банковских сертификатов совершается на основании Условий выпуска и обращения банковских сертификатов, утвержденных правлением банка и прошедших в установленном порядке согласование с Банком России. Сертификаты выпускаются в рублях и иностранной валютах с любыми сроками платежа на взаимовыгодных условиях.

В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные.

Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные сертификаты для физических лиц. При этом юридические лица должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации, а физические лица должны быть гражданами России.

Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:

•      наименование депозитный сертификат или сберегательный сертификат;

•      номер и серия сертификата;

•      дата внесения денежных средств;

•      размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (про писью и цифрами);

•      безусловное обязательство кредитной организации вернуть вне сенную сумму, и выплатить причитающиеся проценты;

•      дата востребования суммы по сертификату;

•      ставка процента;

•      сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

•      ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

•      наименование, местонахождение и корреспондентский счет кре дитной организации, открытый в Банке России;

•      для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика – физического лица;

•      подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией, скрепленных печатью банка.

Сертификат считается недействительным, если у него в тексте от сутствует какойлибо из обязательных реквизитов.

Изготовление бланков сертификатов, а также дополнительных листов производится только полиграфическим предприятием, получив шим от Министерства финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг.

п»ї

Сертификаты должны иметь корешки, в которых фиксируется следующая информация: номер и серия сертификата, сумма, дата выдачи и погашения, ФИО и паспортные данные вкладчика, подпись вкладчика свидетельствующая о получении сертификата.

Кредитная организация может размещать депозитные (сберега тельные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и об ращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Для регистрации кредитная организация должна предоставить следующие документы:

•      условия выпуска и обращения сертификатов;

•      макет бланка сертификата;

•      нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации;

•      свидетельство о государственной регистрации банка;

•      баланс и расчет обязательных экономических нормативов на по следнюю отчетную дату перед принятием решения о выпуске сертификатов.

Все сертификаты, выпущенные банками, являются срочными, по скольку выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством не допускается.

Срок обращения депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребо вания депозита) – один год. Срок обращения сберегательных сертифика тов не может превышать трех лет.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то серти фикат становится документом до востребования.

Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Банки проводят следующие операции с банковскими сертификатами:

Продажа сертификатов.

Биржа Forex разрешает каждому желающему получать прибыль на колебаниях курсов валют всевозможных мировых валют легально, круглые сутки, не выходя из квартиры и даже не имея специального образования!

Для приобретения банковского сертификата покупатель заключает с банком договор куплипродажи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят средства только в безналичном порядке со своего текущего счета. Физические лица могут вносить средства как налич ными, так и в безналичном порядке со своего счета.

Владелец банковского сертификата может производить уступку права требования по банковскому сертификату посредством заключения договора переуступки права требования, который оформляется на оборотной стороне сертификата. Право требования по депозитному серти фикату может быть передано только юридическому лицу или индивиду альному предпринимателю. Право требования по сберегательному сер тификату может быть передано только физическому лицу, не являюще муся индивидуальным предпринимателем. Уступка права требования по депозитному сертификату нерезиденту запрещена. Депозитный сертификат может быть объектом залога при кредитовании, его можно использовать при погашении кредита и процентов по нему.

п»ї

Погашение банковских сертификатов.

При наступлении срока оплаты по банковскому сертификату банк осуществляет платеж по заявлению владельца банковского сертификата против предъявления самого сертификата. С согласия банка может быть произведено досрочное погашение сертификата, если это не противоре чит действующему законодательству. Денежные расчеты по куплепродаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей осуществляются только в безналичном порядке.

Покупка банковского сертификата позволяет:

-      Разместить в депозит банка временно свободные ресурсы в руб лях и иностранной валюте, получив при этом обращаемую ценную бумагу;

-      Осуществить размещение денежных ресурсов оперативно, без открытия депозитного счета;

-      Реализовать на вторичном рынке приобретенный банковский сертификат при возникновении непредвиденной потребности в денежных ресурсах.

Расчет процентов по банковскому сертификату может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.

Порядок расчета процентов, как правило, указан в реквизитах сер тификата.

Формула расчета простых процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

Р  номинальная стоимость сертификата; I   процентная ставка по сертификату (% годовых); t   количество дней начисления процентов по сертификату (срок сертификата);

К  количество дней в календарном году (365 или 366); PRP   сумма процентов, причитающихся к выплате.

Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы простых процентов):



 


m  количество дней начисления процентов по сертификату с даты внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;

P пред   сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204;

PRP   сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204.

Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

d   базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов; PRS   сумма процентов, причитающихся к выплате.

Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы сложных процентов):

PRSper   сумма процентов за текущий отчетный период, подлежа щая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204.

2.5.2. Операции банков по выпуску векселей

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока, указанного на векселе, в определенном месте определенную денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю) или его приказу. Векселя российских банков номинируются в рублях и иностранной валюте и выписы ваются юридическим и физическим лицам  резидентам РФ, и юридиче ским лицам  нерезидентам РФ, имеющим рублевые счета типа Н и К в уполномоченном банке.

Вексель КБ выписывается на бланке (см. Приложение 3) и содер жит ряд обязательных реквизитов, в частности определенную денежную сумму, указанную цифрами и прописью, дату и место составления векселя, наименование первого векселедержателя, срок и место платежа, подписи двух уполномоченных лиц и круглую печать банка.

Банки выпускает следующие типы простых векселей:

-      векселя с начислением процентов на вексельную сумму (номинал) по ставке, указанной в векселе (процентные векселя);

-      векселя с процентами, включенными в номинал векселя (дисконтные векселя);

-      векселя без начисления процентов (беспроцентные векселя).

Банки проводят следующие операции с собственными векселями:

-      Выпуск векселей.

-      Погашение векселей (платеж по векселю).

Векселя выписываются на основании Заявки клиента, подписан ной руководителем, и поступления денежных средств на счет Банка. За явка на приобретение векселей может быть передана в Банк по факсу. Срок действия заявки – три рабочих дня.

Векселя выдаются не позднее следующего дня от даты составле ния уполномоченному лицу клиента после предоставления им оригинала заявки, копии карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенной банком, и соответствующей Доверенности.

Операция банка по выпуску собственных векселей включает следующие процедуры:

• Отдел ценных бумаг заключает договор куплипродажи векселей, одновременно согласовывая номер балансового счета для перечисления средств с отделом учета операций с ценными бумагами.

• Договор проставляется на позицию по корсчету в казначействе.

• Операционный отдел зачисляет поступившие средства.

• Отдел учета операций с ценными бумагами на основании догово ра выписывает мемориальный ордер по выдаче ценностей для изъятия бланков векселей из хранилища и ставит векселя на баланс банка.

• Отдел ценных бумаг изымает бланки векселей из хранилища, оформляет их, затем на основании акта приемапередачи ценных бумаг передает векселя покупателю.

Погашение векселей (платеж по векселю) производится против самого векселя. Векселедержатель представляет в банк Заявление на оп лату, доверенность на право предъявления векселя к платежу, копию карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенную банком. Заявление на оплату должно содержать реквизиты предъявляемых век селей, платежные реквизиты векселедержателя, по которым необходимо перечислить средства.

Оплата векселей банка производится по месту нахождения банка или его филиала. Как правило, при предъявлении векселей к платежу в банк до 1300 часов их оплата производится в день предъявления, при предъявлении после 1300 – на следующий рабочий день.

Банк может принимать к оплате векселя до наступления срока платежа на условиях досрочного учета.

Операция по погашению векселей банком включает следующие процедуры:

Перед днем погашения (или в день погашения в случае досрочного предъявления векселя) отдел учета операций с ценными бумагами оформляет мемориальный ордер на переброску средств по векселям на счета к исполнению.

Векселедержатель предъявляет сотруднику отдела ценных бумаг векселя и письмо с просьбой о погашении, которые после проверки передаются в отдел учета операций с ценными бумагами.

Сумма погашаемых векселей проставляется на позицию по корсчету в казначействе.

Отдел учета операций с ценными бумагами учитывает переданные векселя и составляет платежное поручение на их оплату.

Если погашенные векселя банк в дальнейшем не планирует повторно размещать, то они гасятся; при этом в центре векселя прорезается ромб, ставится штамп погашено и оформляется соответствующий мемориальный ордер.

Порядок исчисления дохода по процентным векселям

Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму.

При расчете суммы процентов ( S ) используется следующая формула:

В  вексельная сумма;

Т  срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату погашения векселя включительно. Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате;

Р  процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе.

При расчете суммы процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году 365.

Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

Коммерческий банк выдает простые дисконтные векселя со сроками платежа по предъявлении и на определенный день.Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет разни цы между вексельной суммой и ценой приобретения векселя.

При расчете дисконта ( D ) используется следующая формула:

В  вексельная сумма;

Т  срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату начала наступления срока платежа;

d   ставка дисконтирования (учетная ставка).

При расчете дисконта количество дней в месяце условно принима ется за 30, в году – 365.

Далее приведены количественные характеристики эмиссионной деятельности банков на рынке долговых ценных бумаг.



 


Читать далее: ВЕКСЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ