Разделы



ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ Баланс банка. Структура и принципы построения баланса

В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельно сти, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризую щие кредитный портфель и расход клиентами, – юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 О со ставлении финансовой отчетности от 01.10.97 г. (с дополнениями и изменениями).

Правила ведения бухгалтерского учета в КО изложенные в Поло жении Банка России О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 5 декабря 2002 г. №205П.

Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обоб щенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.

Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.

Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемым и утверждаемым Банком России.

Виды счетов Плана счетов бухгалтерского учета

По степени обобщения учитываемых операций все счета делятся на две основные группы: синтетические счета (обобщенный учет) и аналитические счета (детализированный учет всех операций – по целевому назначению, участникам, группам клиентов, срокам и т.д.). В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому балансовому и внебалан совому счету синтетического учета.

Занятия Форекс - это прекрасная перспектива для тебя подготовиться к успешной работе на Форекс!

Балансовые счета (Раздел А плана счетов) подразделяются на:

•                    счета первого порядка – синтетические , указывающие но мер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, но мер счета первого порядка (01) – корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками – 301;

•                    счета второго порядка – аналитические , отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков – последо вательно:

30102 – корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

30104 – корреспондентские счета ЦВР 1 , клиринговых организа ций в БР;

30109 – корреспондентские счета кредитных организаций – кор респондентов и т.д.

В следующей колонке указывается признак счета – А или П. Внебалансовые счета (Раздел В Плана счетов) отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию. Кроме того, в Плане счетов выделены :

•                     Раздел Б – счетах доверительного управления;

•                     Раздел Г – срочные операции;

•                     Раздел Д – счета ДЕПО.

Соблюдение правил обеспечивает рост эффективности деятельно сти и финансовой устойчивости КО . КО самостоятельно разрабатывает учетную политику в соответствии с установленными правилами.

Читать далее: Ликвидность и платежеспособность банка