Разделы



Золотые банковские правила

•         Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы. Долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы.

•         Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу не должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву.

•         Сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капи тала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения 2 .

•         Структура активов : чем ниже доля высокорисковых активов в балансе банка, тем выше его ликвидность.

•         Структура пассивов : чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

11.2.3.       Управление доходностью банка

Управление доходностью банка предполагает извлечение по актив ным операциям дохода, достаточного для покрытия:

•         издержек по привлечению средств;

•         операционных издержек;

•         издержек инфляции;

•         рисков по доходным операциям (премия за риск);

Следует различать понятия, образующие систему финансовых ре зультатов деятельности банка :

•         доходы банка;

•         расходы банка;

•         прибыль банка;

•         доходность банка или отдельных операций;

Форекс - это один из видов бизнеса, какой позволит вам заработать столько денег, сколько Вы сами захотите!

•         прибыльность (рентабельность) банка.


Для расчета прибыли выделяют процентные и непроцентные доходы и расходы.

Прибыль банка характеризует конечный финансовый результат, отражается по пассивному сч . №703.

Балансовая прибыль представляет собой разницу между доходами (сч . №701) и расходами (сч . №702).

Убытки (превышение расходов над доходами) отражаются на сч . №704 (А).

Банки уплачивают следующие налоги:

•         налог на прибыль и налог на операции с ценными бумагами (отражаются на сч . №70501 – Использование прибыли отчетного года);

п»ї

•         налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налоги в дорожные фонды, местные налоги и плата за землю (отражают ся по дебету сч . №70209 – Другие расходы).


Налог на прибыль банка составляет 24% (с 2002 г.).

Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается в системе показателей (коэффициентов). К основным показателям отно сятся:

11.2.4.       Управление банковскими рисками

Управление банковскими рисками включает:

•         классификацию рисков по их видам;

•         выявление взаимозависимостей между различными группами рисков;

•         определение целей и принципов управления рисками;

•         выделение этапов управления рисками;

•    выбор способов снижения рисков.
Риск – вероятность возникновения убытков или недополучения

доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом (вариабельность дохода).

Классификация рисков (рис. 52) многовариантна: строится в зависимости от выбранных критериев 1 .




Наиболее важную роль в деятельности кредитных организаций играют следующие риски:

•      кредитный;

•      портфельный (ценные бумаги);

•      риск ликвидности;

•      риск изменения процентных ставок;

•      валютный (риск изменения стоимости активов и пассивов в национальной валюте при изменении валютного курса).

Управление финансовыми рисками по МСФО осуществляется в отношении следующих рисков:

•      кредитный;

•      рыночный;

•      географический;

•      валютный;

•      ликвидный;

•      процентной ставки.

Кроме того, выделяются операционные и юридические риски.

Цели управления рисками:

•      избежать риска;

•      удержать риск за инвестором;

•      перевести риск на третье лицо.

п»ї

Принципы управления рисками:

•      нельзя рисковать больше, чем может позволить собственный капитал;

•      тщательно просчитывать последствия риска;

•      нельзя рисковать многим ради малого .

Этапы управления риском:

•      определение сферы риска;

•      количественная оценка риска;

•      разработка программы мероприятий по снижению рисков;

•      мониторинг (отслеживание) рисков.

Основные способы снижения риска:

•      диверсификация (размещение в кредитном или инвестиционном портфеле различных по уровню доходности и степени риска активов);

•      лимитирование – установление лимита (предельных сумм креди тования, расходов и т.п.);

•      самострахование – создание резервных и страховых фондов за счет кредитной организации;

•      страхование – перенесение части риска на страховую компа нию, которая возмещает полностью или частично ущерб кредитору при возникновении страхового случая;

•      хеджирование ;

•      оценка кредитоспособности заемщика как способ снижения кредитного риска.

•      создание резервов на возможные потери.

11.2.5.       Современные системы финансового управления

Цель финансового управления – обеспечение контроля за уровнем расходов и повышение рентабельности деятельности кредитной органи зации.

Задачи финансового управления:

•               оптимизация затрат;

•               создание эффективной системы финансовой диагностики и оперативного мониторинга рентабельности банковских продуктов и ра боты отдельных подразделений кредитной организации;

•               разработка нормативной базы для внутреннего управления и формализации процедур управления расходами, доходами, прибылью;

•               автоматизация аналитических систем.

Читать далее: Методы финансового управления